Штраф от ФНС можно уменьшить в несколько раз с 30 сентября заработали новые правила – какие обстоятельства теперь учтут

Добрый день! 💰 Штраф от ФНС можно уменьшить в несколько раз с 30 сентября заработали новые правила – какие обстоятельства теперь учтут. Получить письмо от налоговой – удовольствие примерно того же уровня, что обнаружить утром под машиной подозрительную лужу. Вроде ещё ничего не произошло, но настроение уже немного испортилось 😅

А если речь идёт не просто о требовании или уведомлении, а о налоговом штрафе, возникает главный вопрос: обязательно ли платить всю начисленную сумму?

Не всегда. С 30 сентября 2026 года начинают действовать новые подробные правила ФНС по учёту обстоятельств, которые позволяют уменьшать налоговые штрафы.

Причём уменьшение может быть весьма заметным: в зависимости от количества учитываемых обстоятельств штраф может снижаться в 2, 4, 6, 8 и даже 10 раз.

Но это не означает, что достаточно написать налоговому инспектору: «Денег нет, настроение плохое, простите меня» – и штраф исчезнет 😄

Сейчас разберёмся, какие обстоятельства действительно могут помочь уменьшить санкцию, кому доступны семейные и финансовые основания, какие документы придётся представить и почему пять аргументов вовсе не гарантируют автоматическую скидку в десять раз.

Штраф от ФНС можно уменьшить в несколько раз с 30 сентября заработали новые правила – какие обстоятельства теперь учтут

Что именно изменилось с 30 сентября

ФНС утвердила специальные особенности учёта обстоятельств, смягчающих ответственность за налоговые правонарушения.

Они закреплены приказом ФНС России от 24 июля 2026 года № ЕД-1-7/514@.

Налоговый кодекс и раньше позволял уменьшать штрафы при наличии смягчающих обстоятельств.

Но теперь ФНС подробно определила, какие ситуации и каким образом должны учитываться налоговыми органами.

Одновременно действует установленный Налоговым кодексом предел: штраф нельзя уменьшить более чем в 10 раз по сравнению с первоначальным размером.

Насколько вообще могут уменьшить штраф

Новые правила устанавливают довольно понятную шкалу.

• одно смягчающее обстоятельство – штраф уменьшается в 2 раза;
• два обстоятельства – в 4 раза;
• три – в 6 раз;
• четыре – в 8 раз;
• пять – в 10 раз.

Например, первоначально налоговый штраф составляет 100 000 рублей.

Если налоговая признаёт одно подходящее смягчающее обстоятельство, при применении общего правила сумма может снизиться до 50 000 рублей.

При двух – до 25 000 рублей.

При пяти – теоретически до 10 000 рублей.

Согласитесь, разница уже такая, ради которой документы стоит поискать даже в том самом ящике, куда обычно складывают всё «важное и потом разберём» 😄

Тяжёлые семейные обстоятельства теперь учитываются

Одно из прямо предусмотренных оснований – совершение нарушения вследствие стечения тяжёлых личных или семейных обстоятельств.

Речь идёт не о любом бытовом неудобстве.

Фраза:

«Не отправил декларацию, потому что жена заставила переклеивать обои»

вряд ли станет главным юридическим аргументом года 😂

Должна существовать реальная связь между тяжёлыми обстоятельствами и совершённым налоговым правонарушением.

И эту связь необходимо подтвердить документально.

Болезнь тоже может иметь значение

Тяжёлые личные обстоятельства могут быть связаны в том числе с состоянием здоровья самого человека или серьёзными событиями в его семье.

Но сам по себе факт болезни ещё не превращается автоматически в основание для максимального снижения любого штрафа.

Налоговый орган оценивает обстоятельства конкретного дела и представленные подтверждения.

Главный принцип – обстоятельство должно иметь отношение к нарушению.

Например, если человек объективно не мог своевременно выполнить определённую обязанность из-за тяжёлой ситуации, это гораздо существеннее, чем попытка вспомнить о больничном годичной давности уже после получения штрафа.

А если просто нет денег?

Для физических лиц отдельно предусмотрено тяжёлое материальное положение.

Это особенно интересное основание для обычных граждан.

Однако «денег всегда мало» – всё-таки не юридический документ 😄

ФНС должна оценить реальное материальное положение человека.

Поэтому могут иметь значение подтверждённые доходы, обязательные расходы, наличие иждивенцев и другие обстоятельства, позволяющие оценить финансовую ситуацию.

Тяжёлое материальное положение необходимо доказать.

Для компаний тоже есть похожее основание

Юридические лица не остаются за бортом.

Для них предусмотрена возможность учитывать тяжёлое имущественное положение организации.

Налоговая оценивает его на основании документов и информации, которые представляет сама организация.

То есть директору недостаточно зайти в инспекцию со словами:

«Ну Вы же понимаете, бизнес сейчас непростой» 😅

Нужны цифры и документы, позволяющие объективно оценить положение компании.

Незначительное нарушение – тоже аргумент

В числе обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими, предусмотрена незначительность налогового правонарушения.

При оценке учитываются характер нарушения и конкретные обстоятельства.

Это важное изменение для ситуаций, когда формально нарушение существует, но его масштаб невелик.

Например, небольшая просрочка и длительное игнорирование требований налоговой – очевидно не одно и то же.

Теперь такие различия формализованы гораздо подробнее.

Даже количество просроченных дней имеет значение

ФНС предусмотрела конкретные критерии для отдельных ситуаций.

Например, при определённых нарушениях учитывается незначительный срок просрочки представления документов или сведений.

Для отдельных деклараций речь может идти о просрочке не более 10 рабочих дней, а для документов, представляемых по требованиям налогового органа, – о значительно меньшем периоде.

То есть система пытается различать:

«Опоздал совсем немного»

и

«Вспомнил о документе, когда сменилось время года» 🍂😂

А если не предоставили только небольшую часть документов?

Это тоже может иметь значение.

При оценке незначительности нарушения ФНС может учитывать объём непредставленных документов.

В частности, предусмотрен критерий, когда не представлено не более 10% от общего количества истребованных документов.

Но опять же это не означает автоматического прощения.

Речь идёт о возможном смягчающем обстоятельстве для определения размера штрафа.

Обязанность представить документы от этого никуда не исчезает.

Ошибка в расчёте тоже может оказаться незначительной

В правилах предусмотрены критерии и для ошибок, связанных с определением налоговой базы.

При соблюдении установленных условий может учитываться сравнительно небольшой масштаб ошибки.

Среди ориентиров фигурирует размер, не превышающий одновременно 10% соответствующей суммы и 5 млн рублей, при отсутствии умысла и соблюдении других предусмотренных условий.

Звучит забавно:

«Всего-то несколько миллионов ошибочки» 😳

Но для крупной организации даже такая абсолютная сумма действительно может составлять небольшую долю налоговой базы.

Неверно поняли закон – иногда это тоже учтут

Налоговое законодательство нельзя назвать чтением для расслабления перед сном.

Иногда одну норму можно читать полчаса, а потом обнаружить ещё пять ссылок на другие статьи 😄

Новые правила позволяют учитывать ситуации, связанные с неоднозначным толкованием законодательства или наличием противоречивой практики по соответствующему вопросу.

Но простая фраза:

«Я закон не понял»

сама по себе, конечно, универсальной индульгенцией не становится.

Должны существовать объективные обстоятельства, подтверждающие спорность или неоднозначность ситуации.

Добровольно исправили нарушение – это плюс

Ещё один важный фактор – поведение налогоплательщика после обнаружения проблемы.

Добровольное прекращение противоправного поведения может учитываться как смягчающее обстоятельство.

Особенно важна ситуация, когда человек или организация самостоятельно обнаружили ошибку и исправили её ещё до того, как нарушение выявила налоговая.

Логика довольно понятная.

Есть разница между:

«Мы нашли ошибку, исправили и сообщили»

и

«Какую ошибку? Никакой ошибки не видел… А, вот эту?» 😇

Заплатили недоимку и пени до решения – тоже может помочь

При определённых обстоятельствах учитывается устранение финансовых последствий нарушения.

Например, значение может иметь погашение недоимки и соответствующих пеней до вынесения итогового решения налоговым органом.

Также учитывается возмещение ущерба бюджетной системе.

То есть поведение после совершения нарушения способно непосредственно повлиять на итоговую санкцию.

Хорошая налоговая история тоже пригодится

ФНС может учитывать обстоятельства, которые положительно характеризуют нарушителя.

Например, значение может иметь отсутствие налоговых нарушений в предыдущий период.

Для организаций также могут учитываться социальная направленность деятельности, благотворительность и другие предусмотренные обстоятельства.

Получается почти как характеристика в школе:

«Раньше вёл себя хорошо, замечаний не имел» 😄

Только вместо директора школы характеристику изучает налоговая инспекция.

Пять аргументов – автоматически штраф в десять раз меньше?

Нет.

Просто собрать пять любых жизненных неприятностей и потребовать максимального снижения не получится.

Во-первых, каждое обстоятельство должно соответствовать установленным критериям.

Во-вторых, оно должно быть подтверждено.

В-третьих, несколько фактов, относящихся фактически к одному и тому же смягчающему обстоятельству, могут учитываться именно как одно обстоятельство.

Например, нельзя одну тяжёлую жизненную ситуацию искусственно разложить на пять пунктов:

«Было грустно, тревожно, сложно, неприятно и вообще понедельник» 😂

ФНС оценивает содержание обстоятельств, а не длину списка.

Документы – самое важное

Вот это правило стоит выделить отдельно.

Смягчающие обстоятельства учитываются при условии их документального подтверждения.

Если человек ссылается на тяжёлое материальное положение – нужны соответствующие подтверждения.

Если на тяжёлые личные обстоятельства – подтверждаются они.

Если компания говорит о сложном имущественном положении – нужны документы о состоянии бизнеса.

Если нарушение было добровольно устранено – должны существовать сведения, позволяющие установить этот факт.

Поэтому хороший аргумент без доказательств может оказаться просто хорошей историей.

Налоговая сама обязана искать мои смягчающие обстоятельства?

Рассчитывать на то, что инспектор самостоятельно выяснит всю Вашу семейную и финансовую ситуацию, не стоит.

Налогоплательщику важно заявить об обстоятельствах и представить подтверждающие документы.

Особенно если необходимые сведения невозможно получить из материалов самого налогового дела.

Инспектор всё-таки не экстрасенс 🔮😄

Он не узнает автоматически, что именно происходило у человека дома или почему компания оказалась в тяжёлом финансовом положении.

Можно ли вообще отменить штраф?

Смягчение ответственности и отсутствие состава налогового правонарушения – разные вещи.

Если человек считает, что нарушения вообще не было, речь идёт уже не о просьбе снизить штраф из-за смягчающих обстоятельств, а об оспаривании самого привлечения к ответственности.

Смягчающие обстоятельства применяются тогда, когда основание для ответственности существует, но есть причины уменьшить размер санкции.

Поэтому не стоит сразу просить скидку на штраф, который Вы считаете незаконным.

Сначала нужно понять, спорите Вы с самим нарушением или только с размером наказания.

Есть ли минимальные суммы после снижения

Да, правила предусматривают ограничения.

При наличии нескольких смягчающих обстоятельств итоговый штраф в общем случае не должен становиться меньше установленных минимальных величин.

Ориентиры составляют:

• для граждан – 1 000 рублей;
• для ИП, некоммерческих организаций и субъектов малого и среднего предпринимательства – 3 000 рублей;
• для иных организаций – 10 000 рублей.

При этом правила содержат исключения и специальные случаи, поэтому простое деление любого штрафа на десять не всегда даст окончательную сумму.

Почему нельзя сказать «теперь любой штраф уменьшается в десять раз»

Потому что это неправда.

Десятикратное уменьшение – максимальный предел, а не стандартная скидка ФНС.

Чтобы прийти к такому результату, должны существовать соответствующие смягчающие обстоятельства и выполняться предусмотренные условия.

Для некоторых нарушений действуют дополнительные ограничения.

Поэтому налоговая не превращается в магазин:

«Сегодня акция! Все штрафы минус 90%! Успейте нарушить до закрытия!» 😂

Что делать, если налоговая уже назначает штраф

Первое – внимательно изучить документы и понять, за какое именно нарушение Вас привлекают к ответственности.

Второе – проверить, действительно ли нарушение было.

Третье – если основание для ответственности есть, вспомнить, существуют ли обстоятельства, которые могли повлиять на ситуацию.

После этого полезно:

• 📄 собрать подтверждающие документы;
• ✍️ описать обстоятельства и их связь с нарушением;
• 💰 подтвердить тяжёлое материальное положение, если ссылаетесь на него;
• 🏥 подтвердить тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
• ✅ указать, если нарушение было добровольно устранено;
• 💳 подтвердить погашение недоимки и пеней, если это применимо;
• 📚 привести аргументы о неоднозначности законодательства, если проблема возникла именно из-за этого;
• ⚖️ заявить о смягчающих обстоятельствах при рассмотрении материалов.

Чем конкретнее аргументы, тем полезнее они будут.

Кого новые правила касаются

Это не льгота исключительно для крупных компаний.

Механизм касается налоговой ответственности различных категорий налогоплательщиков.

Отдельные основания прямо предназначены для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.

Для организаций предусмотрены собственные критерии, например тяжёлое имущественное положение.

Поэтому нововведение потенциально интересно и обычному гражданину, и ИП, и небольшой компании, и крупному бизнесу.

Главное о новых правилах ФНС

• 📅 подробные правила ФНС начинают действовать 30 сентября 2026 года;
• ⚖️ смягчающие обстоятельства могут уменьшить налоговый штраф;
• 2️⃣ одно обстоятельство в общем случае означает уменьшение в 2 раза;
• 4️⃣ два – в 4 раза;
• 6️⃣ три – в 6 раз;
• 8️⃣ четыре – в 8 раз;
• 🔟 пять – максимум в 10 раз;
• 👨‍👩‍👧 могут учитываться тяжёлые личные и семейные обстоятельства;
• 💸 для физлица может учитываться тяжёлое материальное положение;
• 📄 могут иметь значение незначительность нарушения и степень вины;
• ✅ учитывается добровольное устранение нарушения и возмещение причинённого бюджету ущерба;
• 👍 могут учитываться обстоятельства, положительно характеризующие нарушителя;
• 📑 все смягчающие обстоятельства необходимо подтверждать документами;
• ❗ уменьшение в 10 раз – предельная возможность, а не автоматическая скидка на каждый штраф.

Вместо вывода

С 30 сентября система снижения налоговых штрафов становится значительно более формализованной. ФНС определила, какие обстоятельства налоговые органы должны учитывать и как они влияют на размер санкции.

Для налогоплательщика главный вывод довольно практичный: если нарушение действительно произошло, не стоит автоматически считать сумму в решении окончательной и неизменной.

Тяжёлая семейная ситуация, материальные проблемы, небольшой масштаб нарушения, добровольное исправление ошибки, возмещение ущерба и добросовестное поведение могут иметь значение.

Но ключевое слово здесь – «доказать».

Поэтому вместо длинного эмоционального письма «прошу понять и простить» лучше приложить документы. Налоговая – организация серьёзная: на историю может посмотреть с пониманием, но справку всё-таки попросит 😄